キャッシュフロー計算書とは？

1. キャッシュフロー計算書とは？
2. 売上高、当期純利益をみる

１．キャッシュフロー計算書とは？

キャッシュフロー計算書とは、一会計期間における資金の流れを表すもので、年度の初めにあったお金が年度の最後にはいくらになっていたのかという、現金の出入りを計算したものです。

資金というのは、現金＋現金同等物のことで、現金同等物とは、当座預金や普通預金などの銀行預金や郵便貯金などのことです。定期預金などの場合、預け入れ日から満期までが３ヶ月を超えるものは現金同等物とはならない事に注意しましょう。現金同等物は、あくまでも流動性の高いものである必要があります。

損益計算書に表されている利益は、収入から費用を引いた額ですが、そのままの現金が手元にあるわけではありません。会社の支払いにはタイムラグがあります。収益や費用が損益計算書に計上されるタイミングと現金回収のタイミングに違いがあることから、利益は上がっているのに資金繰りがうまくいかず倒産してしまう場合もあります。（黒字倒産）

したがって、損益計算書とは別の観点から企業の資金状況を開示、すなわち企業の現金創出能力と支払い能力を査定するのに役立つ情報を提供することと、利益の質を評価するのに役立つ情報を提供するために、キャッシュフロー計算書が重要視されるようになったのです。

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２．キャッシュフロー計算書で何がわかるか

キャッシュフロー計算書を見ることで、お金の出入りが一目でわかるので事業活動をより正確にチェックできます。

• 全体として会社のお金の出入りがどうつじつまがあっているのか
• それぞれの活動ごとのキャッシュフローは、プラスとマイナスどちらが大きいのか
• マイナスであれば、どこでどのように補充されているのか
• キャッシュの最後の残高はどれぐらいなのか

以上のことから、会社のキャッシュを生み出す力、キャッシュに対する会社の姿勢、またキャッシュが余ったときにどう使ったのかを見ることによって、その会社が何を重視しているかも明確になります。

銀行も、本業で真剣にキャッシュを生み出そうという姿勢の見えない企業には、資金を融資しなくなっています。キャッシュを生み出す力が企業の価値を決めるといっても過言ではないでしょう。

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