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 資金調達・融資サポート > 事業計画・決算書 > キャッシュフロー計算書の3つの区分

キャッシュフロー計算書の3つの区分

  1. キャッシュフロー計算書の3つの区分とは?
  2. 営業活動によるキャッシュフロー
  3. 投資活動によるキャッシュフロー
  4. 財務活動によるキャッシュフロー
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キャッシュフロー計算書の3つの区分とは?

キャッシュフロー計算書は、資金の流入及び流出を、「営業活動によるキャッシュフロー」、「投資活動によるキャッシュフロー」、「財務活動によるキャッシュフロー」の三つに区分して表示します。

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営業活動によるキャッシュフロー

営業活動によるキャッシュフローとは、本業による収入と支出の差額を表します。つまり、本業を行った結果に、手元のお金がいくら増えたか(あるいは減ったか)がわかる項目です。

この項目の合計額がプラスの会社は、本業が順調に行っている証拠となります。逆にマイナスの会社は、本業で苦戦しており、現金不足で苦しんでいることがわかります。営業活動によるキャッシュフローでマイナスが続くのは、少し危険な会社と見られてしまいます。

>>表示の違い、直接法と間接法について

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投資活動によるキャッシュフロー

投資活動によるキャッシュフローとは、固定資産や株、債券などの売買した結果を表します。

通常、営業活動を行っていくためには、設備投資などの固定資産への投資が必要なため、優良企業でもマイナスになります。(お金を使った場合は、マイナス表記になります。)

逆にプラスの場合は、会社が持っている設備や、株、債券などを売った利益が投資分を上回っていることを示しています。

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財務活動によるキャッシュフロー

財務活動によるキャッシュフローとは、キャッシュの不足分をどう補ったのかを表します。自社株買いをしたり、借金を返済したりした場合は、マイナスになります。逆に借入金や社債などで資金調達すればプラスになります。

優良企業も、この項目はマイナスであることが多いですが、経営難にもかかわらず、金融機関に返済を迫られてやむなくマイナスとなるところもあるようです。また、積極的に成長を目指す企業は、借入金などの資金調達も多くなりがちでプラスになることがあります。

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