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節税対策サポート > 法人税法の解説 > 法人税額の出し方(別表1)

法人税額の出し方・別表1(法人税額算出)書き方

  1. 法人税額の加算・減算額
  2. 別表1(法人税額算出)書き方

納税申告書の別表1を手元において読んでくださいね


1.法人税額の加算・減算額

(1)法人税額の特別控除額

産業政策や経済政策のため、租税特別措置法において特別に設けられた税額控除制度で、主なものは次のとおりです。

これらについては、記載順序が決まっていないため、別表1への記載は順不同です。

(2)特別税額

法人税額に加算されるもの

(3)控除税額

同一所得に対する二重課税を排除するための制度

(4)差引所得に対する法人税額

 ここで百円未満の端数があれば切り捨てます。

(5)中間申告分の法人税額

 当期分の法人税の前払いである中間申告分の法人税を清算する意味で、差引所得に対する法人税額から控除され、控除しきれないときは還付されます。別表4において加算した金額と同額を記載します。


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摘要 金額 ちょっと解説
所得金額 (別表4最終値)円 ←別表4から転記
内訳 年800万円相当額(千円未満切捨)   }所得区分
年800万円超過額(千円未満切捨)  
税額の計算 ①×22%  
②×30%
法人税額 イ+ロ
試験研究費の特別控除額 <減算> }法人税の特別控除
エネルギーの特別控除額
中小企業者等の機械等の特別控除額
情報基盤強化設備等の特別控除額
差引法人税額    
留保金 課税留保金額   }特別税額
同上に対する税額 <加算>
10~20%
法人税額計    
控除所得税額 <減算> }前払清算
控除外国税額
差引所得に対する法人税額   (百円未満切捨)    
中間申告分の法人税額 <減算> }前払清算
差引確定法人税額    
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