節税サポート ~税理士須貝明弘事務所~

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個人事業主が納める税金

  1. 個人事業主が納める税金
  2. 所得税
  3. 住民税(市県民税)
  4. 事業税
  5. 消費税
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1.個人事業主が納める税金

個人事業者として納税する税金は、以下のとおりです(法人との比較をすることが目的ですから、それに関連する主要な税金のみ解説します)

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2.所得税

個人事業主の所得税は、「売上-経費」にかかるのではなく、「基礎控除38万円」、「生命保険料控除」、「医療費控除」、「青色申告控除」などの各種控除額を差し引いた、課税所得金額に対し、税率をかけたものが、所得税として納める金額になります

課税所得金額 税率
195万円以下 5% 
195万円超~330万円以下 10% - 97500円
330万円超~695万円以下 20% - 427500円
695万円超~900万円以下 23% - 636000円
900万円超~1800万円以下 33% - 1536000円
1800万円超 40% - 2796000円

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3.住民税(市県民税)

 住民税(市県民税)は、都道府県民税と市区町村民税の合計額を各市区町村に納付します。その金額は、各自治体によって異なります。

  1. 均等割(所得に関係なく課税)
    ・市民税/市町村民税 … 2,000~3,000円程度
    ・県民税/都道府県民税 … 1,000円
  2. 所得割(所得に応じて課税)
    <市民税>
    課税所得金額 税率
    200万円以下 3%
    700万円以下 8% - 10万円
    700万円超 10% - 24万円

    <県民税>
    課税所得金額 税率
    700万円以下 2%
    700万円超 3% - 7万円

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