節税サポート 〜税理士須貝明弘事務所〜

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修繕費か資本的支出か?

  1. 判断基準
  2. 具体的ポイント

なるべく修繕費にしよう


1.判断基準

会社が所有している資産を修理する場合、「修繕費」で処理する方法と「資本的支出」で処理する方法とがあります。

「修繕費」は一括で損金計上できますが、「資本的支出」はその資産の本体と一緒に減価償却費で処理することになります。

したがって、節税の面から見ると、「修繕費」で処理した方がよいでしょう。

<判断基準>

つまり、修繕したことにより耐用年数が増え、資産の価値が増加するものを「資本的支出」、それ以外の原状回復を目的とするものについては「修繕費」となります。

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2.具体的ポイント

明らかに修繕費となるもの

以下のものについては支出した金額は無条件で「修繕費」となります。

20万円未満の修繕

20万円未満の支出については無条件で「修繕費」とすることができます。

3年以内周期の修繕

以前に修繕を行ってから3年以内であれば「修繕費」とすることができます。前回の修繕の記録をきちんと保管しておきましょう。

60万円未満の修繕

「修繕費」か「資本的支出」かの判断がどうしても困難な場合のみ、60万円未満であれば「修繕費」とすることができます

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