事業融資資金調達サポート ~行政書士赤沼法務事務所~

 資金調達・融資サポート > 資金繰りの基礎 > 資金運用表と資金移動表の利用

資金運用表と資金移動表の利用

  1. 資金運用表とは
  2. 資金移動表とは
  3. 資金運用表と資金移動表の目的
  4. 情報収集のしくみ
  5. 資金種類の把握ができるようになる
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資金運用表とは

資金運用表で、年単位の資金の動きを把握することができますので、調達と運用が正しく行われているか、判断する材料になります。

運  用 調  達
固定資金 固定資産取得
固定資金余剰
税引前当期純利益
減価償却費
運転資金 売上債権増加
棚卸資産増加
その他流動資産増加
運転資金余剰
仕入債務増加
その他流動負債増加
財務資金 現預金増加 固定資金余剰
運転資金余剰
短期借入金増加
手形割引増加
長期借入金増加

注意点

今後の資金調達・運用を計画すること 。

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資金移動表とは

資金移動表では、一定期間の資金の入りと出を把握 することができます。ですから、経営安全性をみる(経営収支比率)のに利用されます。

経常収支比率=経常収入÷経常支出

経常収支比率が100%以下の場合、その理由、一過性なのかどうか調べましょう。黒字倒産は、経常収支比率が100を割ることから起こります。

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資金運用表と資金移動表の目的

資金運用表、資金移動表は、資金繰り表とともに利用します。それぞれ、以下の内容が明確になる表です。

資金の動きは、以下の3つの表と帳票を作成することで容易に把握することができるようになります。

過去の資金繰りを分析する

  1. 損益計算書・貸借対照表から、資金移動(支払い)がどのように行われたのか分析する
    資金移動表
  2. 損益計算書・貸借対照表から、調達資金がどのように運用されたのか分析する
    資金運用表
  3. 損益計算書・貸借対照表・各帳票から、資金がどのように利用されたのか細かく分析する
    ⇒資金繰り実績表

将来の資金繰りを予測する

  1. 帳票、その他情報収集、資金移動表、資金運用表、資金繰り実績表から予測する

これらの表を作成し、資金繰りをスムーズに行うためには、仕組みを整えることが必要になります。

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情報収集

帳簿から取れる情報以外で大切な情報は、現場にあることが多いため、現場のリアルタイムな情報をどのようにして経理担当などに伝えるかを考えましょう。

入出金の現状・予定などを現場からとり入れる具体的な日、方法を決めることが必要です。また、販売計画・購買計画についても、詳細にヒアリングしましょう。

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資金種類の把握

資金運用表や資金移動表を作成することによって、資金種類の把握が明確にできるようになります。

資金の特徴をふまえて管理(額・返済期間の設定)することによって、資金のバランスを考えることができるようになります。

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