消費税豆知識
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消費税の豆知識メッセージ◆◆◆
前々年度の課税売上高が1000万円以上になったら、消費税課税事業者となります。また、1000万円以下でも課税事業者になれることもあります。消費税についての基礎知識を知り、消費税の節税を行っていただければ幸いです。
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消費税の基本知識

消費税の基礎の基礎。
消費税とは
消費税の負担者
消費税の申告と納付
消費税納付税額の計算方法
消費税課税期間と基準期間
消費税課税対象の者・売上高・仕入れ
-免税事業者について-
消費税免税事業者・課税事業者
免税事業者でも課税事業者を選択可
資本金1000万円以上の新設法人
消費税課税期間の特例
消費税納税義務の成立時期

消費税の課税取引・非課税取引

消費税には課税対象となる取引、非課税になる取引があります。具体例も含めて説明します
-消費税課税取引-
国内取引
輸入取引
-消費税非課税対象-
不動産関連(家賃、土地)非課税
有価証券非課税
利子・保険料非課税
切手・印紙・証紙の非課税
行政手数料非課税
社会政策的なもの非課税
非課税となる外国貨物

消費税免税輸出取引

消費税が免税される輸出取引について説明します
消費税免除される輸出取引
消費税免税適用の証明
輸出免税の注意点
輸出物品販売場


消費税の納税手続・納税地・届出

消費税納税に必要な確定申告、中間申告、届出、承認、許可などを説明します
-申告・納付-
消費税の確定申告(納付期限)
消費税の中間申告(納税期限)
確定・中間申告書の添付書類
申告・納付の注意事項
輸入取引の申告と納付
-納税地-
国内取引の納税地
輸入取引の納税地
-届出・承認・許可-
消費税の届出事項
消費税の承認事項
消費税の許可事項

消費税課税標準と税額計算方法

消費税課税標準とは?端数計算方法や、簡易課税制度・一般課税制度の仕入控除税額の計算方法、地方消費税の計算方法など
消費税課税標準とは
仕入控除税額の計算方法
端数計算方法(課税標準額・消費税額など)
経過措置適用時端数処理
-消費税一般課税の場合-
課税売上割合の計算
一般課税仕入控除税額計算方法
一般課税仕入控除税額計算の注意点
帳簿類の記載事項と保存
仕入額3万円のライン(請求書の保存不要)
帳簿記載方法
仕入控除税額の計算の特例
-消費税簡易課税の場合-
簡易課税制度の適用要件
みなし仕入率
仕入控除税額の計算原則
2種類以上の事業の特例
2種類以上事業の区分方法
簡易課税制度適用の注意点
-特別な事情-
返品・値引き・割戻し
貸倒れが生じた場合
-地方消費税の計算-
地方消費税の計算方法

会計処理・記帳・総額表示・国特例

消費税抜きで会計処理をするか、消費税込みで会計処理をするのか、自社にあわせた会計処理を選択しましょう
消費税のための記帳と帳簿保存
税抜き処理と税込み処理
消費税の総額表示義務
-国・地方公共団体の消費税特例-
事業単位の特例
仕入税額控除の特例

税理士へのご相談

外部サイトになりますので、ご自身で判断なさって納得いく税理士にご相談ください。

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